근로장려금 반기신청 자격 및 방법과 지급액 산정 기준 정보

근로장려금 반기신청 지급제도란

과거에는 장려금을 받는 시기와 소득을 얻는 시기 사이에 상당한 시차가 있어서 실질적으로 소득을 지원받는 데 어려움이 있었습니다. 이러한 문제를 해결하고 근로자들이 장려금을 실제로 더 빨리 받을 수 있도록 하기 위해, 근로소득을 얻는 반기마다 소득을 기준으로 근로장려금을 신청하고 받을 수 있는 제도가 2019년부터 시행되었습니다.

국세청 근로장려금.자녀장려금 미리 계산해보기

근로장려금 대상이 되는지 홈택스에서 미리 계산이 가능합니다.

근로장려금. 자녀장려금 계산해보기 >

➡️ 정기 지급방식과 반기 지급방식 중 선택해서 신청이 가능합니다. 이때 반기신청은 기한이 경과되면 신청이 불가합니다.

➡️ 근로장려금 반기신청. 지급제도 개요

➡️ 근로장려금 반기신청 지급 일정

구분	신청기간	지급시기	지급액
해당년도 상반기분	이번 해 9.1. ~ 9.15.	매년 12월 말*	산정액의 35%
해당년도 하반기분	다음 해 3.1 ~ 3.15.	다음해 6월 말**	*산정액 – 상반기분 기지급액
정산	–	다음해 6월 말**	*산정액 – 상반기분 기지급액

상반기분 지급액이 15만원 미만인 경우 12월 말에 지급하지 않고 다음해 6월에 정산합니다.
다만, 근로소득 외의 소득이 있는 거주자가 반기별 신청한 경우 정기신청한 것으로 보고 9월에 정산합니다.

신청자격

근로소득으로만 소득을 얻는 거주자와 그의 배우자는 다음 조건을 모두 충족할 경우에만 근로장려금 반기신청을 선택할 수 있습니다. 다만, 근로소득 외 다른 소득(예를 들어 아르바이트 사업장에서 사업소득으로 신고한 경우, 사업자의 사업소득, 종교인 소득 등)이 있는 경우 반기신청 대상이 아닙니다.

➡️ 소득 요건

전년도 부부합산 연간 총소득 합계액 및 당해년도 부부합산 연간 근로소득 합계액이 가구원 구성원에 따라 정한 아래 총소득 기준금액 미만이어야 합니다.

단독 가구 : 2,200만원 미만
홑벌이 가구 : 3,200만원 미만
만벌이 가구 : 3,800만원 미만

 * 조세특례제한법 제100조의5 제2항에 의하여 계산한 금액(Ⅳ. 지급액 산정 참조)
** 다음의 제외되는 근로소득만 있는 사람은 근로장려금을 신청할 수 없습니다.
  - 직계존비속 또는 전문직에 해당하는 사업을 영위하는 배우자로부터 받은 근로소득
  - 사업자 외의 자(사업자등록증 또는 고유번호를 부여받지 아니한 자)로부터 받은 근로소득
  - 법인세법에 따라 상여로 처분된 금액(인정상여)
  - 연도말 현재 계속 근무중인 상용근로자로서, 월급여 500만원 이상(일용근로소득 제외)인자

➡️ 재산 요건

가구원 모두가 전년도 6. 1. 현재 소유하고 있는 재산합계약이 2억 4천만원 미만이어야 합니다.

토지, 건물, 승용자동차, 전세보증금, 금융재산, 유가증권, 골프회원권, 부동산을 취득할 수 있는 권리 등이 포함되며, 부채는 차감하지 않습니다.

➡️ 신청 제외

위 요건을 모드 충족하는 경우에도 다음 중 어느 하나에 해당되는 경우에는 근로장려금을 신청할 수 없습니다.

전년도 12. 31. 현재 대한민국 국적을 보유하지 아니한 자로 대한민국 국적을 가진 자와 혼인한 자와 대한민국 국적의 부양자녀가 있는 자는 제외합니다.
전년도 중 다른 거주자의 부양자녀인 자

신청방법

근로장려금 반기신청 관련 설명

상반기 소득분(1~6월 소득)에 대한 근로장려금 반기신청을 하는 경우(9월 신청자), 하반기 소득분(7~12월 소득)에 대해서도 신청(다음해 3월 신청)한 것으로 간주됩니다.
상반기 신청자(9월 신청자)나 하반기 신청자(다음해 3월 신청자)는 반기심사 후 지급 여부와 관계없이 6월에 정산이 이루어지므로 별도로 정기신청(5월)을 할 필요가 없습니다.
자녀장려금은 반기신청의 대상이 아닙니다. 그러나 근로장려금 반기신청자는 자녀장려금을 신청한 것으로 간주되어 6월에 정산 및 지급됩니다.
근로소득 외의 소득이 있는 반기신청자는 정기신청한 것으로 간주되어 9월에 정산 및 지급됩니다.

요약

상반기 신청자는 하반기 근로장려금도 신청한 것으로 간주됩니다.
상·하반기 신청자는 자녀장려금도 신청한 것으로 간주될 수 있습니다(해당 경우에 한정).
근로장려금 반기신청자에게 자녀장려금은 6월에 지급됩니다.
근로소득 외의 소득이 있는 반기신청자는 9월에 정기신청한 것으로 간주되어 지급됩니다.

➡️ 신청방법

근로장려금 신청 방법에 관한 안내

💡신청안내문(개별인증번호)을 받은 경우

ARS 전화(음성 · 보이는)

1544-9944로 전화
주민등록번호 13자리 입력
발신번호 불일치 시, 개별인증번호 8자리 입력
동의하고 신청 1번 선택
연락처 및 계좌번호 등록 확인 후 신청완료

모바일 안내문에서 바로 신청하기

국민비서, 네이버 전자문서, KT 알림문자를 통해 안내문을 받은 경우
안내문을 열람한 후 ‘신청하기’ 버튼 클릭
개별인증번호가 채워진 홈택스 모바일앱 신청화면으로 이동

홈택스(모바일앱)

홈택스 모바일앱 실행
신청/제출 → 근로장려금 반기신청 → 신청하기
‘주민등록번호 7자리’와 ‘개별인증번호’ 입력 후 신청

홈택스(PC)

국세청 홈택스(www.hometax.go.kr)에서 ‘개별인증번호’ 입력 또는 ‘로그인’
세무업무별 서비스 → 근로·자녀장려금 → 근로장려금 반기신청 → 신청하기

우편안내문에서 바로 신청하기

신청안내문에 있는 QR 코드 스캔
‘개별인증번호’가 채워진 홈택스 모바일앱 신청화면으로 이동
로그인없이 ‘주민등록번호 7자리’ 입력 후 신청완료

장려금 상담센터(1566-3636) 또는 세무서에 전화

전화하여 신청대리 서비스 요청 (본인확인 후 신청 가능, 주민등록번호, 본인 명의의 계좌번호 등 사전 준비 필요)

💡 신청안내문을 받지 못한 경우

근로소득 외의 사업소득이나 종교인 소득이 있는 경우, 정기신청(5월) 대상임

홈택스(모바일앱)

신청/제출 → 근로장려금 반기신청 → 신청하기
로그인하여 신청 → 인적·가구사항 작성 → 소득명세 작성 → 전세금 명세 작성 → 계좌번호 작성 → 신청확인 및 전송

홈택스(PC)

로그인 → 세무업무별 서비스 → 근로·자녀장려금 → 반기신청 → 신청하기
인적사항 작성 → 소득명세 작성 → 전세금명세 작성 → 계좌번호 작성 → 신청확인 및 전송

서면신청(세무서 문의전화, 우편접수)

신청서식 (신청안내문을 받지 못한 경우)

지급액 산정

➡️ 근로장려금 반기신청 지급액 산정방법

근로장려금 반기신청에 따른 지급액은 다음 산식을 통해 결정됩니다. 이 금액은 총급여액 등을 기반으로 상반기에 예상 연간 산정액의 35%를 상반기에 지급하며, 하반기에는 추가 지급하거나 향후 장려금에서 차감됩니다.

💡 상반기분 신청

계산금액: 환산근로소득(총급여액 등)
지급액 계산식: (상반기 근로소득 ÷ 근무월수) × (근무월수 + 6)
지급액: 예상 연간 산정액의 35%

💡 하반기분 신청

계산금액: 연간근로소득(총급여액 등)
지급액 계산식: 상반기 근로소득 + 하반기 근로소득
지급액: 연간산정액의 100% – 상반기에 이미 받은 금액 *근로소득 금액은 원천징수의무자가 제출한 간이지급명세서 및 일용근로소득지급명세서를 통해 확인되어야 합니다.

➡️ 근무월수 산정방법

신청 해당 년도 6.30. 현재 계속 근무하는 상용근로자는 월 15일 이상 근무한 월을 1월로 보아 계산하고 일용근로자나 중도퇴직한 상용근로자는 실제 근무월수와 무관하게 근무월수를 6개월로 봅니다.

지급 절차

➡️ 반기별 환급

근로장려금 반기별 신청기한이 지나면, 결정일로부터 3개월 이내에 환급이 이루어집니다. 환급은 신청자가 제출한 계좌로 이체되거나 현금으로 지급되며, 현금 지급 시에는 환급통지서와 신분증을 지참하면 우체국에서 수령할 수 있습니다.

상반기분: 2023년 12월 말에 환급
하반기분 및 정산 통합: 2024년 6월 말에 환급

소득·재산 요건 등 심사 결과에 따라 지급금액이 신청금액과 다를 수 있으며, 특히 근로(사업)소득 지급 확인서를 허위로 발급받아 신청하는 경우 2년 또는 5년간 지급이 제한될 수 있습니다.

➡️ 정산

근로장려금을 반기신청한 거주자에 대해 이미 환급받은 반기별 근로장려금과 정기신청으로 환급해야 하는 해당 과세연도 근로장려금을 비교하여 그 차액을 2024년 6월 30일까지 정산합니다.

과다지급된 장려금은 다음과 같은 순서로 차감됩니다

① 동일 과세기간의 자녀장려금에서 차감
② 향후 5년 동안 근로·자녀장려금에서 차감
③ 남은 과다 지급액은 소득세로 납부하도록 통보됩니다.

참고자료

💡 총소득 합계액(부부합산)

부부의 근로, 종교인, 이자, 배당, 연금소득(총수입금액), 기타소득(필요경비 제외), 사업(총수입금액×업종별조정률) 소득을 합한 금액으로, 장려금 신청자격 여부를 판단하는 기준입니다.

💡 가구원 구성

단독 가구: 배우자, 부양자녀 및 생계를 같이하는 70세 이상 직계존속이 없는 가구
홑벌이 가구: 배우자의 총급여액 등이 3백만원 미만인 가구로서 18세 미만의 부양자녀 또는 생계를 같이하는 70세 이상의 직계존속이 있는 가구
맞벌이 가구: 배우자의 총급여액 등이 3백만원 이상인 가구
18세 미만의 부양자녀(장애인은 연령제한 없음)와 70세 이상의 직계존속은 연간 소득금액 100만원 이하
18세 이상 성인 장애인자녀가 부모로부터 독립한 경우 별도 가구로 인정(부양자녀 불인정)

💡 개별인증번호(8자리)

개인정보 보호를 위한 인증절차를 간소화하기 위한 번호로, 장려금 신청자 대상으로 제공됩니다.
개별인증번호는 8자리 숫자로 구성되며, 신청유형에 따라 맨 앞자리에 1(정기신청), 5(상반기 신청), 또는 6(하반기 신청)을 부여하여 신청유형을 구분합니다.
개별인증번호는 신청안내문이나 국세상담센터(126), 장려금 상담센터(1566-3636) 등을 통해 확인할 수 있습니다.

💡 근로장려금 산정표

근로장려금은 가구별로 총급여액 등을 기반으로 계산되며, 단독 가구, 홑벌이 가구, 맞벌이 가구에 대한 가구별 계산식을 적용합니다.
가구별 계산식을 사용하여 근로장려금을 산정하며, 계산식에 따라 산정된 금액과 실제 산정액이 다를 수 있으므로 참고하시기 바랍니다.